天赋长江（无锡）税务师事务所-江阴大桥会计师事务所－公司购买银行理财收益能免税吗？等实务问题

问题一：公司购买银行理财收益能免税吗？

解析：增值税上，保本理财收益需按“贷款服务”缴纳增值税，非保本理财收益暂不缴纳增值税，若理财产品到期前转让，属于金融商品转让，以卖出价减买入价的差额为销售额，一般纳税人按6%税率计税；企业所得税上，理财产品取得的收益需按规定缴纳，无免税优惠。

问题二：公司年会，发给本单位员工的预付卡，是否需要代扣代缴20%个税？是否可以直接税前扣除？

解析：

1、个人所得税问题。

企业向员工发放预付卡作为福利，应并入员工当月“工资薪金所得”，按综合所得累进税率（3%-45%）计算缴纳个人所得税，而非按20%的偶然所得税率。

2、企业所得税扣除问题。

预付卡不可以在购卡环节直接税前扣除。预付卡在购卡时作为企业资产（预付账款）入账，实际发放给员工作为福利时，凭发放记录、员工签字凭证等，计入“职工福利费”科目，在不超过工资薪金总额14%的限额内税前扣除。

扣除凭证要求：需保留购卡发票（不征税普通发票）、发放清单、员工签字记录等资料，以证明支出的真实性和用途。