票货分离骗局终破 骗税企业难逃追责——揭秘安莱特（厦门）进出口有限公司骗取出口退税案

近期，国家税务总局厦门市税务局第二稽查局依法查处了安莱特（厦门）进出口有限公司骗取出口退税案件。经查，2022年至2024年期间，安莱特（厦门）进出口有限公司在未与上游开票企业发生真实交易的情况下，通过让他人为自己虚开增值税专用发票方式，骗取国家出口退税款。2025年10月，国家税务总局厦门市税务局第二稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对该公司追缴骗取出口退税款并处罚款共计942.9万元，停止为其办理出口退税三年，并依法移送司法机关。

实地核查人去楼空，走逃失联规避监管

前期，厦门市税务局第二稽查局接到线索，反映安莱特（厦门）进出口有限公司涉嫌骗取出口退税。检查人员随即前往该公司注册地址和生产经营地址进行实地检查，现场大门紧闭，检查小组前往物业管理处咨询后得知，该地址早已退租。检查人员拨打法定代表人、财务负责人等人员电话均无人接听。由于无法联系上企业相关人员，检查人员最终采用公告方式告知企业配合检查并提供出口合同、出口提单、出口报关单、装货单等出口备案单证及其他相关涉税资料，但仍无人出现配合检查，安莱特（厦门）进出口有限公司已实际脱离税收监管，处于“走逃失联”状态。

追踪物流轨迹溯源，票货分离现形露馅

检查人员利用税收大数据获得该公司出口退税数据，并前往相关码头利用退税数据获取对应的物流公司及货车信息。根据码头提供的信息明细，前往相应的物流公司查询运货物流轨迹。通过对物流轨迹分析，检查人员发现该公司取得的进项发票主要是省外开具的，但出口货物的实际装车、启运地点均为省内，货物生产地与实际出货地严重不符，票货彻底分离。检查人员根据物流运输路线认为安莱特（厦门）进出口有限公司所提供的增值税专用发票上载明的货物生产地与实际货物生产地不符，存在虚开风险。

资金流水疑点频现，上游来函坐实虚开

检查人员进一步调取安莱特（厦门）进出口有限公司与上游开票企业之间相关的资金流水，结合开票数据进行分析，发现该公司存在“大额开票小额付款”、资金即进即出等异常情形。与此同时，检查人员收到了来自上游开票企业所在税务机关的来函，根据上游税务机关调查，认为上游开票企业开具给安莱特（厦门）进出口有限公司的增值税专用发票为虚开或伪造。

至此，安莱特（厦门）进出口有限公司骗取出口退税轨迹已现出原形。其货物物流运输信息并非从上游开票地运抵厦门；银行账户交易明细存在明显异常；上游税务机关认定上游生产供货企业虚开发票。税务机关最终确定该公司存在出口骗税的违法事实，该企业依托虚开的增值税专用发票虚构已纳税款申报出口退税，企图以完整的“票据链条”掩盖骗税真相。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

根据上述法律法规规定，2025年10月，国家税务总局厦门市税务局第二稽查局对安莱特（厦门）进出口有限公司追缴骗取出口退税款并处罚款共计942.9万元，停止为其办理出口退税三年。目前，该案已依法移送司法机关。