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会计师事务所执业质量检查自查报告

（模板）

广西壮族自治区财政厅、广西注册会计师协会：

根据《广西壮族自治区财政厅关于开展2026年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（桂财监〔2026〕54号）要求，本会计师事务所组织有关人员对本所执业质量情况进行了自查。现将自查情况报告如下：

一、事务所基本情况

（一）事务所成立时间及历史沿革。

[简述事务所基本情况、历史沿革，包括更名以及合并分立情况等；事务所分支机构情况，包括成立时间或加入本事务所时间、地址、设立方式、分所负责人以及重要组成分所的历史沿革等]

【范例】

XX会计师事务所有限责任公司（以下简称本事务所）于XXXX年XX月XX日取得营业执照，统一社会信用代码为XXX，注册资本XX万元，注册地址为XX，实际经营地址为XX，法定代表人为XX。XXXX年XX月XX日取得广西壮族自治区财政厅核发的会计师事务所执业证书，主任会计师为XX，组织形式为XX。……

*如设立了分所，简述分所基本情况。

（二）事务所的运行管理。

[简述事务所的经营管理、组织架构、工作分工、业务模式、收费情况等]

【范例】

本事务所的日常经营管理主要由XX负责，XX分管XX，……。20XX年主任会计师因XXX原因,……变更为……,合伙人（股东）……因……原因退出，变更为……。

本事务所设立了办公室、财务部、……。办公室主要负责XX，财务部主要负责XX，……。

本事务所共有XX个业务小组，分别在XX办公执业，其中：XX组主要负责XX的业务，由合伙人（股东）XX负责管理；……。

本事务所的业务承揽、收费标准等情况……，是否存在低价竞争、或有收费等情况。

（三）人员规模及其构成。

[简述事务所人员规模、构成、变更情况]

【范例】

截至自查报告提交日（2026年8月31日），本事务所共有员工XX人，其中注册会计师XX人（占总人数的XX%），通过考试取得注册会计师资质XX人。注册会计师学历为大专的XX人，本科XX人，硕士XX人，博士XX人；注册会计师年龄在40岁以下的XX人，40—59岁的XX人，60—69岁的XX人，70—79岁的XX人，80岁及以上的XX人。

2025年1月1日至自查报告提交日（2026年8月31日），注册会计师XX于XX时间转出本事务所，注册会计师XX于XX时间转入本事务所，注册会计师XX于XX时间转为非执业会员。

（四）业务规模及其构成。

[简述事务所业务收入情况、出具业务报告情况、主要客户情况、跨省执业情况、与其他事务所合作开展业务等情况]

【范例】

1.2025年度。

2025年度，本事务所业务收入为人民币XX万元，其中：财务报表审计业务收入XX万元、专项审计业务收入XX万元、验资业务收入XX万元、其他鉴证业务收入XX万元，其他服务类业务收入XX万元。专项审计业务主要是XX业务、XX业务，其他鉴证业务主要是XX业务、XX业务，其他服务类业务主要是XX业务、XX业务。

2025年度，本事务所共出具业务报告XX份，其中：财务报表审计报告XX份，专项审计报告XX份（含财政资金专项审计报告XX份、高新技术企业认定专项审计报告XX份、其他专项审计报告XX份）、验资报告XX份、其他鉴证报告XX份、其他服务类报告XX份。2025年度，本事务所存在注册会计师年度内签署审计报告超过100份的情况，分别为注册会计师XX签署XX份、注册会计师XX签署XX份，原因是XX，是否存在超出胜任能力签署报告的情况。

2025年度，本事务所收费最高的前五名客户是XX（XX万元）、XX（XX万元）、XX（XX万元）、XX（XX万元）、XX（XX万元），收入合计XX万元，占事务所业务收入的XX%。收费前五名客户中，国有企业XX家，行政事业单位XX家，民营企业XX家，外商投资企业XX家，……。

2025年度，本事务所曾开展跨省执业，具体情况为……；本事务所曾与其他事务所合作开展业务，具体情况为……。

2.2026年1—6月。

2026年1—6月，本事务所业务收入为人民币XX万元，其中：财务报表审计业务收入XX万元、专项审计业务收入XX万元、验资业务收入XX万元、其他鉴证业务收入XX万元，其他服务类业务收入XX万元。专项审计业务主要是XX业务、XX业务，其他鉴证业务主要是XX业务、XX业务，其他服务类业务主要是XX业务、XX业务。

2026年1—6月，本事务所共出具业务报告XX份，其中：财务报表审计报告XX份，专项审计报告XX份（含财政资金专项审计报告XX份、高新技术企业认定专项审计报告XX份、其他专项审计报告XX份）、验资报告XX份、其他鉴证报告XX份、其他服务类报告XX份。2026年1—6月，XX所存在注册会计师年度内签署审计报告超过100份的情况，分别为注册会计师XX签署XX份、注册会计师XX签署XX份，原因是XX，是否存在超出胜任能力签署报告的情况。

2026年1—6月，本事务所收费最高的前五名客户是XX（XX万元）、XX（XX万元）、XX（XX万元）、XX（XX万元）、XX（XX万元），收入合计XX万元，占事务所业务收入的XX%。收费前五名客户中，国有企业XX家，行政事业单位XX家，民营企业XX家，外商投资企业XX家，……。

2026年1—6月，本事务所曾开展跨省执业，具体情况为……；本事务所曾与其他事务所合作开展业务，具体情况为……。

（五）合伙人（股东）情况。

[简述事务所合伙人（股东）构成、出资情况、近五年合伙人（股东）变更情况，包括工商变更、财政部门备案等情况]

【范例】

本事务所现有XX名合伙人（股东），首席合伙人（主任会计师）为XX，审计业务主管合伙人（股东）为XX，质量管理主管合伙人（股东）为XX。具体情况如下表：

序号	姓名	年龄	出资金额

（万元）	出资比例

（%）	职务

（分工）	执业资格情况

（注册会计师、资产评估师等）
1
2
3
……
*如设立了分所，分别列明合伙人在总、分所的职责。

*如近五年合伙人（股东）发生变更，分别列明变更前后情况，以及是否按规定及时向财政部门备案。

（六）事务所资质。

[简述事务所具有的从事某项专业服务的资质。]

【范例】

本事务所取得了广西壮族自治区财政厅核发的《会计师事务所执业证书》，编号为XXX。除此之外，还具有从事XX业务、XX业务的资质，具体情况……。

*如事务所是破产管理、司法会计鉴定、高新技术企业资格认定等领域各类专业组织、专业库的成员，请简述有关情况。

（七）共同控制下的其他实体。

[简述共同控制下的税务师事务所、资产评估机构、工程造价公司以及咨询公司等其他实体的成立时间及历史沿革、人员规模及其构成、业务规模及其构成、注册资本和股权结构以及所取得的相关资质等]

（八）财务管理情况。

[简述事务所财务管理情况（财务状况仅统计会计师事务所口径，不含共同控制下的其他实体的情况），包括会计核算和会计基础工作情况，按规定缴纳税款、计提职业风险金或购买职业保险情况]

【范例】

本事务所执行《企业会计准则》，2025年资产总额XX万元，负债总额XX万元，所有者权益XX万元，全年实现营业收入XX万元，实现利润XX万元，净利润XX万元，按规定缴纳税款合计XX万元，计提职业风险金XX万元，购买职业保险XX万元。2026年6月30日资产总额XX万元，负债总额XX万元，所有者权益XX万元，2026年1—6月实现营业收入XX万元，实现利润XX万元，净利润XX万元，按规定缴纳税款合计XX万元。

（九）事务所党建工作情况。

[简述事务所中共党员人数、民主党派人数，是否成立中共基层党组织、是否将党建工作写入公司章程、不成立党组织的原因（或党组织运行情况）]

【范例】

截至自查报告提交日（2026年8月31日），本事务所XX名员工中，共有中共党员XX人，其中注册会计师XX人；共有民主党派XX人,其中注册会计师XX人。事务所已将拥护党的领导，支持保障党建工作写入公司章程，章程中规定了符合条件成立党组织时积极申请设立党组织，将从公司管理费用中划拨一定经费保障党组织学习、活动，有序推进事务所负责人与党组织书记一肩挑，事务所管理层和党组织班子双向进入、交叉任职，积极探索党组织参与事务所改革发展重大事项的研讨等。

*如未成立党组织请说明原因（目前事务所尚未成立党组织，原因是：党员人数不足三人；不了解申请成立党组织的工作程序；找不到上级党组织批复等）。

*如已成立党组织请介绍事务所党组织情况（事务所党组织于XXX时间，经XXX上级党组织批复成立，现有党员活动室XX平方米，能够按时开展“三会一课”并规范记录，基本实现支部规范化标准化建设，在2025年度党建工作考评中被评为“XX”等次，近三年支部荣获了XXX、XXX等荣誉，支部党员XXX荣获了XXX荣誉）。

二、事务所自查概况

[主要包括：自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量、自查人员及分工、自查结果等。其中，自查范围包括质量管理体系自查和业务项目质量自查。质量管理体系自查，涉及制度设计与执行两个方面。业务项目自查范围应涵盖事务所自2025年1月1日至2026年6月30日期间出具的各类鉴证业务报告，应尽量涵盖每位合伙人、每位注册会计师的业务，关注是否存在注册会计师年度内签署审计报告超过100份，超出胜任能力执业情况，如存在，请说明原因。此外，还需包括以前年度检查发现的问题的整改情况]

三、事务所质量管理体系自查情况

[简述事务所是否建立了与下述各项质量管理相关制度；若尚未建立某一方面制度，应说明在实际工作中如何对其中可能涉及的关键控制点予以要求和落实]

（一）会计师事务所的风险评估程序。

[简述事务所层面设定的质量目标，识别的业务风险及应对措施]

（二）治理和领导层。

[简述事务所治理结构和组织结构，经营战略、经营理念和事务所文化，合伙人（股东）分工及主任会计师（首席合伙人）或类似职位人员对业务质量承担最终领导责任的情况等]

（三）相关职业道德要求。

[简述事务所相关制度建立情况、对执业人员遵循职业道德的监控情况等]

事务所整体层面的职业道德控制（如领导层理念和事务所职业道德文化，事务所职业道德教育和培训，职业道德监控，违反职业道德的纪律处分等）和职业道德重要事项控制（如业务承接中对客户诚信、独立性和利益冲突的考虑，事务所收费，与审计客户长期存在业务关系是否符合相关规定，为审计客户提供非鉴证服务，股东和员工薪酬构成及业绩评价对职业道德的影响等）。

（四）客户关系和具体业务的接受与保持。

[简述事务所收费政策制定与执行、业务约定书的签订、审批流程等；事务所是否存在或有收费、低价竞争等情况；事务所是否提供涉及《中华人民共和国反洗钱法》第六十四条“在境内设立的下列机构，履行本法规定的特定非金融机构反洗钱义务：……（二）接受委托为客户办理买卖不动产，代管资金、证券或者其他资产，代管银行账户、证券账户，为成立、运营企业筹措资金以及代理买卖经营性实体业务的会计师事务所、律师事务所、公证机构”规定事项服务，如提供，是否已按《中华人民共和国反洗钱法》等规定履行反洗钱义务等]

（五）业务执行。

[简述业务项目执行过程中的指导、监督、复核情况；咨询与重大分歧处理流程；业务报告签发流程；公章的使用与管理；业务工作底稿的管理等]

（六）资源。

[简述事务所的职级体系、晋升标准、员工薪酬构成，培训工作的开展情况等；以及事务所获取、开发、维护、利用适当的技术资源和知识资源的情况]

（七）信息与沟通。

[简述事务所的信息化建设、信息数据安全、内部信息传递、外部信息沟通的情况]

（八）监控和整改程序。

[简述事务所的监控重点、监控周期、对缺陷的识别、评价与整改情况]

（九）一体化管理。

[从人员管理、财务管理、业务管理、技术标准和信息管理等方面简述事务所一体化管理的实际情况，以及深入推进事务所一体化的具体考虑，并按《会计师事务所一体化管理办法》（财会〔2022〕12号）中“会计师事务所一体化管理评估指标评价标准”自评]

（十）会计师事务所主要负责人对质量管理体系的评价。

[简述事务所建立质量管理体系评价制度的情况]

四、业务项目自查情况

[至少应包括以下内容：业务项目概况；执行的审计程序是否符合审计准则、规则、制度、办法等的要求；获取的审计证据是否充分、适当；形成的审计结论是否合理；发表的审计意见是否恰当；出具的审计报告是否适当；存在的主要问题等。应重点关注下列内容：一是业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念；二是对重大的交易、账户余额及列报，实施的审计程序是否到位，获取的审计证据是否充分、适当]

五、自纠措施

[针对自查发现的问题，说明事务所拟采取的整改措施]

（一）制度/程序设计方面的自纠。

（二）制度/程序执行方面的自纠。

（三）项目执行中存在问题的自纠。

六、接受行政监管部门、行业协会检查核查、处理处罚、行业惩戒及整改情况（如有）

[简述本事务所近五年接受财政、证监等行政监管部门和行业协会检查核查的情况，以及近五年本事务所及其注册会计师受到的刑事处罚、行政处罚、行政处理、行业自律等情况，以及相应的整改措施、整改完成情况等]

主任会计师/首席合伙人（签字）：

会计师事务所（公章）

年 月 日